北京证监局对上会会计师事务所出具警示函|界面新闻 · 快讯

12月23日 ，北京证监局发布关于对上会会计师事务所（特殊普通合伙）及杨滢 、王卫峰采取出具警示函措施的决定 。

根据《中华人民共和国证券法》有关规定
，北京证监局对该公司执行的北京弘高创意建筑设计股份有限公司（以下简称弘高创意）2015年年度财务报表审计项目（上会师报字(2016)第2202号）进行了核查
。经查，公司在执业中存在以下问题:

一
、实质性程序方面

未充分关注审计证据异常情形 ，个别项目外部函证结果与内部复核结论相差较大
，未见不采用外部证据的原因分析记录，未见进一步的审计程序。

上述情形不符合《中国注册会计师审计准则第1141号——财务报表审计中与舞弊相关的责任》(2010年修订)第十三条、《中国注册会计师审计准则第1301号——审计证据》(2010年修订)第十条 、第十一条
、第十五条的相关规定 。

二、底稿记录 、归档方面

审计底稿记录、归档不规范 ，存在目录与底稿内容不对应，无审计程序执行情况的说明
，未记录抽样依据
、范围、原则，内控测试底稿多处为空白等情形
。

上述情形不符合《中国注册会计师审计准则第1131号——审计工作底稿》（2010年修订）第十条 、第十一条的相关规定。